La Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) habilitó un esquema simplificado para la declaración del Impuesto a las Ganancias destinado a determinados contribuyentes. La medida forma parte de las modificaciones incorporadas por la Ley de Inocencia Fiscal, sancionada a fines de 2025.
Con el objetivo de reducir trámites y facilitar el cumplimiento tributario, ARCA puso en marcha este año el Régimen Simplificado del Impuesto a las Ganancias para personas humanas y sucesiones indivisas que cumplan determinadas condiciones. La herramienta busca agilizar la presentación de declaraciones juradas mediante un sistema basado en información ya disponible en los registros oficiales.
A diferencia del esquema tradicional, quienes opten por esta modalidad no deberán informar sus consumos ni detallar la evolución de su patrimonio correspondiente al período fiscal 2025. La declaración será confeccionada a partir de datos recopilados por el organismo recaudador y de información aportada por terceros, permitiendo al contribuyente revisarla, corregirla si fuera necesario y finalmente validarla.
Desde ARCA explicaron que la adhesión al sistema genera beneficios específicos. Una vez presentada la declaración simplificada y efectuado el pago correspondiente dentro de los plazos establecidos, el contribuyente obtiene el efecto liberatorio respecto del período fiscal declarado. Además, se presume la exactitud de las declaraciones juradas de IVA y Ganancias de ejercicios anteriores que aún no se encuentren prescriptos.
La normativa también contempla la posibilidad de abandonar el régimen. Para ello, el interesado deberá comunicar su decisión antes de formalizar la presentación de la declaración jurada.
Quiénes pueden acceder
El organismo recaudador informó que podrán adherirse las personas humanas y sucesiones indivisas residentes en el país que sean contribuyentes del Impuesto a las Ganancias y cuenten con Clave Fiscal nivel 3 o superior. Asimismo, deberán tener la CUIT activa y no formar parte de los segmentos de fiscalización más altos, identificados como categorías 11 y 12.
En cuanto a los parámetros económicos, podrán ingresar quienes registren una facturación anual de hasta 1.000 millones de pesos y un patrimonio total que no supere los 10.000 millones de pesos.
Para completar la adhesión, los contribuyentes deberán ingresar al servicio “Sistema Registral” del portal de ARCA y seleccionar la opción “Ganancias PH Simplificada”. La adhesión tiene validez únicamente para el período fiscal 2025.
El vínculo con la Ley de Inocencia Fiscal
El régimen forma parte de las medidas incorporadas por la Ley de Inocencia Fiscal, aprobada en diciembre de 2025. La norma introdujo modificaciones en el Régimen Penal Tributario, en los procedimientos de fiscalización y en la determinación del Impuesto a las Ganancias para personas físicas.
Entre los cambios más relevantes se encuentra la actualización de los montos que configuran delitos tributarios. El umbral para la evasión simple pasó de 1,5 millones de pesos a 100 millones, mientras que para los casos de evasión agravada se elevó de 15 millones a 1.000 millones de pesos.
La ley también incorporó una herramienta que permite extinguir la acción penal cuando el contribuyente regulariza la deuda y los intereses correspondientes antes de que se presente una denuncia judicial.
Otro de los puntos centrales fue la creación formal del Régimen de Declaración Jurada Simplificada del Impuesto a las Ganancias para personas físicas con ingresos anuales de hasta 1.000 millones de pesos y patrimonios inferiores a 10.000 millones.
Bajo este esquema, el cálculo del impuesto se realiza principalmente sobre la facturación declarada y no sobre la evolución patrimonial del contribuyente. Además, la declaración es elaborada por el propio organismo recaudador utilizando la información disponible en sus sistemas. Quienes cumplan con el pago en tiempo y forma podrán quedar exentos de otras obligaciones formales vinculadas al período declarado, salvo que se detecten inconsistencias o irregularidades de relevancia.
Según trascendió, entre quienes solicitaron incorporarse al nuevo sistema se encuentra el jefe de Gabinete, Manuel Adorni, quien habría gestionado su adhesión antes de presentar su declaración jurada correspondiente.